税务部门高度关注！“拆分收入”偷税遭严打

xinwen.mobi · 发表于 2025-11-19 01:30:59

税务部门高度关注！“拆分收入”偷税遭严打
一家企业连续12个月销售总额超过500万元后，本该登记为一般纳税人，却想出个用空壳个体户拆分营业收入的招数，最终被税务部门依法查实。

“企业连续12个月销售总额超过500万元后需登记为一般纳税人，无法再享受小规模纳税人的税费优惠，便想出个用空壳个体户拆分营业收入的招数。”一名企业负责人道出了许多拆分收入偷税案件的共同动机。

近年来，国家出台了一系列支持小微企业和个体工商户发展的税费优惠政策，旨在帮助它们降低经营成本，激发市场活力。

然而，少数不法分子却瞄上了这些政策红利，通过拆分收入、隐匿收入等方式，制造形式合规假象骗取税收优惠。

01 偷税套路：企业“拆分收入”的常见花招
税务部门近期曝光的案例显示，企业通过拆分收入偷税的手段呈现出多样化、隐蔽化特点。

在广西咕咕狗商务秘书有限公司偷税案中，企业通过拆分收入、多次调整人员至关联企业的方法，掩盖公司实际营收规模。

这些关联企业表面上独立核算，实则受同一控制，形成“一套人马、多块牌子”的运营模式。

更隐蔽的是，咕咕狗公司利用中介业务“先收预收款、后开具发票”的特点，先以自身对公账户或员工个人账户收取业务款项，但不及时确认收入。

而是计入预收账款长期挂账，待客户提出开票需求时，再通过计算每家关联公司的开票金额，安排对应关联公司分别开具发票。

安顺市百年婚宴有限公司案例则展示了“空壳个体户”的运用。该公司通过设立两个空壳个体工商户，将本属于公司的营业收入拆分至这些空壳主体。

这两家名为“爱了爱了餐饮店”“食指大动餐饮店”的个体户，注册地址实为百年婚宴的宴会厅名称，既无独立经营场所，也从未办理过纳税申报，纯属“空壳”主体。

设置内外两套账也是常见手法。百年婚宴案中，公司设置了两套账簿：明面上的账簿记少量营收进行纳税申报，暗地里的另一套账簿记录真实流水。

这种系统性隐匿收入的行为直接违反了《中华人民共和国会计法》关于“各单位必须依法设置会计账簿，并保证其真实、完整”的规定。

02 以数治税：传统偷税手段难逃大数据监管
随着税收征管从“以票控税”向“以数治税”转变，税务部门已经构建起覆盖面广、反应灵敏、跨区联动的监管体系。

宁波大学商学院特聘研究员、副教授季浩指出，在当前多维度的监管网络下，拆分收入、隐匿收入等违法手段已经难以藏身。

在咕咕狗公司案例中，国家税务总局南宁市税务局稽查局通过税收大数据分析发现，该中介品牌旗下公司存在交叉经营、隐瞒收入等多项涉税风险点。

检查人员发现，这些关联企业仅能拿出零散合同，业务单据、收入凭证之间未能形成完整、清晰的对应关系。

此外，部分公司人员社保记录频繁变动，与“独立经营”应有的稳定人员结构严重不符。

实地核查进一步揭露了真相。检查人员发现，“咕咕狗”旗下多数公司场地狭小，基本无办公人员，仅咕咕狗公司办公场所规模庞大，办公人员密集。

在百年婚宴案例中，税务部门通过大数据分析发现，该企业连续多年的申报收入稳定在450万元左右，且开票收入与申报收入几乎完全一致。

这与餐饮行业存在大量现金交易、个人消费不索要发票的常态明显不符，引起了税务部门的警惕。

季浩解释道，税务机关通过税收大数据比对申报数据与银行流水、用工数据等多源数据，能够快速识别异常经营特征。

对于“一址多证”“销项税额过低”等典型风险点，依托实地核查、合同验证、资产追踪等手段，实现对经营主体真实经营状况的精准监管。

03 法律后果：偷税行为面临多重处罚风险
从法律角度看，拆分收入骗享税费优惠的行为已被明确认定为偷税。

贵州大学法学院副教授曲君宇指出，部分经营主体受利益驱动，通过拆分、隐匿收入骗享税费优惠，已构成《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定的偷税行为。

根据该条规定，对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

在咕咕狗公司案例中，企业被追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计264.67万元。

而其少缴的增值税、城市维护建设税、企业所得税共计仅为118.94万元，处罚金额远超偷税金额。

安顺百年婚宴有限公司的处罚更为严厉，被追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计392.79万元。

目前，因纳税人存在未在规定期限内缴清税款等情形，该案已依法移送公安机关进一步侦办。

这意味着企业可能面临刑事责任的追究。

值得注意的是，最高人民法院、最高人民检察院关于办理危害税收征管刑事案件的司法解释明确规定，纳税人逃避缴纳税款十万元以上的，应当认定为刑法第二百零一条第一款规定的“数额较大”。

曲君宇强调，从执法实践看，拆分、隐匿收入骗享税费优惠这一行为的违法代价远超预期“收益”，违法经营主体除被追缴税款、加收滞纳金外，还将面临不缴或少缴税款百分之五十至五倍的罚款。

情节严重者将被纳入税收违法“黑名单”，承受多部门联合惩戒与市场信誉损失。

04 行业警示：合规经营才是立身之本
税务部门持续曝光拆分收入偷税案例，向市场传递了强烈信号：任何企图通过违法手段逃避纳税义务、骗取税费优惠的行为，终将受到法律严惩。

中国政法大学财税法研究中心主任施正文指出，目前有一些灵活用工平台，通过帮助自然人注册为个体工商户，将其大额工资、劳务报酬所得等收入转变为经营所得，从而违规适用核定征收政策。

这种通过转换收入性质以达到少缴税目的的行为是违法的。

事实上，税务总局2025年第22号公告明确，通过为平台内经营者、从业人员批量办理登记注册、更改店铺唯一标识码以及其他方式违规引导或帮助平台内经营者、从业人员转换收入性质或者分拆收入，均属于情节严重的违法行为。

长沙税务干部学院教授、税务行政执法研究中心主任何小王分析指出，当前，利用拆分收入、设置内外两套账、销售不入账减少销项税额等传统违法手段，在平台经济中已演变为拆分订单收入、转换收入性质、变更主体身份等线上形式。

对此，《互联网平台企业涉税信息报送规定》已划明监管红线。

在日益完善的监管体系下，企业应彻底摒弃侥幸心理，将合规经营、守法诚信的理念深度融入企业经营管理全过程。

唯有将合规经营、守法诚信的理念深度融入企业经营管理全过程，使其成为应对风险、把握机遇的根本前提，企业方能夯实立身之本，从而在激烈的市场竞争中行稳致远。

从广西咕咕狗公司到安顺百年婚宴，一个个案例不断印证着：骗享优惠一时得利，但终将害己。

随着税收监管从“以票控税”向“以数治税”转型，税务部门已构建起覆盖广、反应灵、跨区联动的监管体系。

大数据比对、多部门协同、全流程监控，让任何企图通过违法手段逃避纳税义务的行为无所遁形。

诚信纳税，才是企业行稳致远的真正基石。

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